Стратегический подход к планированию бюджета будущего периода

Разрыв между оперативным и стратегическим управлением, как правило, является основной причиной плохой реализации стратегических планов. Традиционная система бюджетирования не ориентирована на стратегию:
* составление бюджета и контроль его исполнения изолированы от стратегического планирования;
* распределение ресурсов в планах и бюджетах не учитывает стратегические цели, инициативы и проекты по их достижению;
* мотивация менеджеров основана на тактических, бюджетных показателях, а не на стратегических;
*  бюджет является основным средством контроля. Из-за этого внимание руководства фокусируется на краткосрочных целях.

Только стратегически ориентированная система бюджетного управления позволяет эффективно спланировать и "пробюджетировать" работы, процессы и мероприятия по реализации стратегии, системы стратегических показателей, обеспечить финансовую реализацию стратегии. На семинаре-практикуме будут рассмотрены вопросы взаимосвязи системы сбалансированных показателей с системой бюджетного управления, методики интеграции инвестиционного и финансового планов со стратегией компании.
В ходе семинара-практикума участники узнают о методиках формирования бюджета, ориентированного на реализацию стратегии - стратегического бюджета, 
Материал семинара подкреплен примерами из практики бюджетирования российских компаний, решением задач и разбором ситуаций по тематике семинара. 
      
Цели семинара:  
*  Проанализировать различные финансовые показатели эффективности деятельности компании, их применимость в качестве показателей финансовой перспективы предприятия в Сбалансированной системе показателей (ССП, BSC). Построить стратегическую карту бизнес-единицы, сфомировать систему показателей.
* Обсудить методологию построения стратегически ориентированной системы бюджетного управления компанией, направленной на реализацию стратегий компании, достижение сбалансированной системы показателей (ССП).
* Рассмотреть системы бюджетного управления (планирование, организацию и мотивацию, учет и контроль), основанные на процессном и проектном подходе, как средство реализации клиент-ориентированных стратегий, достижения ССП.
* Рассмотреть методики процессного управления, процессного бюджетирования (ABB), учета и анализа (ABC), примеры их применения.
* Рассмотреть, как стратегически ориентированная система бюджетного управления позволяет эффективно спланировать и "пробюджетировать" работы, процессы и мероприятия по реализации ССП, обеспечить финансовую реализацию стратегии. 

      
Целевая аудитория:      
Руководители предприятий, финансовые директора, руководители планово-экономических служб, специалисты по управлению финансами и специалисты, занимающихся стратегическим и организационным развитием.
      
Содержание семинара:  
*  Реализация стратегии через систему сбалансированных показателей (BSC). Стратегические карты - современный инструмент финансового и бизнес-планирования.
* Введение. Что такое стратегический менеджмент? Общая схема, Основные этапы процесса стратегического менеджмента.
* Портфельные стратегические матрицы, стратегия развития БЕ в рамках оптимизации стратегического бюджета дохода по портфелю бизнес- единиц;
* Сложности реализации стратегии на предприятии. Сбалансированная система показателей (BSC или ССП) - средство количественного планирования и контроля реализации конкурентных стратегий компании.
*Стратегическая карта целей компании. Причинно-следственные связи между целями и задачами. *  Финансовая перспектива (составляющая) ССП. Стратегические финансовые показатели.
* Дерево финансовых целей на стратегической карте компании;
* Максимизация стоимости компании как основная финансовая цель, стратегия и показатели, направленные на максимизацию стоимости;
*  Выбор финансовых показателей бизнес-единиц в зависимости от типа бизнес-единицы, стадии ее развития;
*  Бизнес-план для бизнес- единицы (направления бизнеса).
*  Показатели достижения целей и задач ССП, целевые (нормативные) значения показателей.
*  Разработка стратегических инициатив, проектов достижения нормативов показателей. Сколько это будет стоить? Бюджеты инициатив и проектов.
*  Система бюджетного управления, направленная на реализацию BSC, процессное, проектное бюджетирование.
*  Цели и функции, содержание системы бюджетного управления. Задачи, решаемые при внедрении классического бюджетирования, достигаемые результаты. Стратегический менеджмент и система бюджетного управления, сравнение.
*  Сегментация бизнеса, Финансовая структура компании, аналитические разрезы бюджетирования. Проектное, процессное бюджетирование.
    *   
        Техники план-фактного контроля и анализа результатов деятельности, гибкие бюджеты. Факторный анализ отклонений. Анализ освоенного объема (s/cscs)
    *     Методика бюджетирования с нуля. "Нулевой" бюджет.
    *    От стратегий и менеджмента, основанных на финансовых показателях и бюджетах к ССП (BSC) и процессным: анализу, бюджетированию, управлению.
    *   
        Учет по видам деятельности (процессно ориентированный учет) ABC (Activity based costing). Цели, возможности, методики.
    *     Бюджетирование бизнес- процессов - ABB (Activity based budgeting). Цели, задачи, методики. Взаимодействие с ABC. Интеграция АВВ с системой сбалансированных показателей.
    *     Стратегически ориентированное бюджетирование. Связь годового бюджетирования и стратегического управления. Бюджеты программ и проектов стратегического развития. Двойной бюджет.
    *     Инвестиционный анализ, согласованный с ССП. Построение "стратегически ориентированного" годового бюджета. Подходы, возможные методы построения, как организовать процесс. Финансовая реализация стратегии. Проверка реализуемости ССП через финансовое моделирование.