Учет хозяйственных договоров

1. Общие положения о договорах. Форма договора - письменная или устная. Диспозитивные и императивные нормы. Свобода договора. Соотношение гражданского и налогового законодательства в вопросах регулирования договоров и правовых последствий их заключения.

2. Заключение договора. Требования к оформлению договоров. Существенные условия договора. Варианты оформления договора. Понятие цены в договоре. Цена сделок для целей налогообложения. Правовые аспекты изменения и расторжения договора.

3. Недействительность договоров. Оспоримые и ничтожные сделки. Значение понятий мнимые и притворные сделки для целей борьбы государства с оптимизацией налогообложения.

4. Оптимизация через договор. Методика экономико-правового анализа (экспертизы) договора: анализ участников договора; анализ вида деятельности; анализ предмета договора; анализ даты совершения операции по договору; анализ порядка определения и формирования цены договора.

5. Специальные методы налоговой оптимизации: метод замены отношений; метод отсрочки налогового платежа.

6. Договорная политика. Договорная политика в области бухгалтерского учета и в области налогообложения.

7. Вид договора. Смешанные договоры. Соответствие законодательству РФ.

8. Договор купли-продажи. Договор розничной купли продажи и договор поставки. Бухгалтерские, налоговые и правовые аспекты. Существенные условия договора.

9. Договор мены. Контрактные оговорки для целей управления налоговыми обязательствами.

10. Договор дарения. Предмет и субъекты дарения. Проблемы гражданского законодательства, бухгалтерского и налогового учета.

11. Договор аренды имущества. Правовые, бухгалтерские и налоговые аспекты. Налоговые преимущества договора аренды и договора лизинга. Налоговые последствия для неотделимых улучшений после 1 января 2006 года. Последствия принятие поправок в ПБУ 6/01 (Приказ Минфина от 12.12.2005 г. 147н).

12. Договор безвозмездного пользования (ссуды). Налоговые проблемы для ссудодателя и ссудополучателя.

13. Договор подряда. Виды договоров подряда.

14. Договор возмездного оказания услуг. Налоговая оптимизация.

15. Договор займа. Нужна ли лицензия для предоставления займов? Процентные и беспроцентные займы. Договор займа - один из вариантов налоговой оптимизации.

16. Посреднические договоры. Правовые, бухгалтерские и налоговые аспекты. Общие принципы использования посреднических договоров в целях оптимизации налоговой нагрузки на предприятии.

17. Договор о совместной деятельности. Правовые, бухгалтерские и налоговые аспекты. Использование договора о совместной деятельности после принятия Федеральных законов от 06.06.2005 г. 58-ФЗ и от 22. 07. 2005 г. 119-ФЗ. Налог на прибыль, НДС, налог на имущество.

18. Правовые аспекты использования инструментов обеспечения исполнения обязательств по договору. Гарантии, ручательства, пени, штрафы, задаток, удержание, залог, предоплаты, аккредитив. Соглашения о зачетах, переводе долга и уступке прав требования.